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现代库存控制管理方法初探

   库存管理及其控制模式在现在的物流系统中占有举足轻重的地位,由于它直接影响到企业成本和物流系统的运作效率,因此对库存管理和库存控制的分析与研究十分必。 
  关键词库存管理;库存控制;管理模式 
  中图分类号F251 文献标识码A 文章编号15-6432(214)44-15-2 
  1 引 言 
  任何企业为了进行生产和供服务都需保持适量的库存。库存管理的任务就是通过科学的决策,使库存既满足生产或流通的需,又使库存总成本最低。它包括库存业务管理、库存物资品种数量管理、库存成本管理和库存量的控制管理,重点是库存控制管理,对库存进行科学的控制管理,必须区分需求是独立需求还是相关需求。科学的库存控制管理,可以降低企业成本、改进质量、高绩效并增加利润。库存管理的核心是库存控制,做到适时适量,减少成本、高效率就进行库存控制。 
  2 库存控制的基本概念 
  什么是库存?一般有两种回答①跟成本与财务有关的人认为库存是金钱,是一种以物料形式存在的资产或现金。②跟作业有关的人认为库存是成品、原材料、在制品或产品中使用的物料。毫无疑问,库存具有价值,特别是当买进或卖出公司时,它们的价值总是表示在资产负债平衡表上资产额一方。然而,库存如何转变为一笔利润(任何资产都应赚回利润),或者至少同样重的,它赚回了多少利润?实际上毫无例外地,从财务观点看库存的人都深信库存越少越好——从错误的理由得出的一个正确的结论,并且是对待真实资产的一种奇怪方法。 
  库存是指企业所有资源的储备。传统上,制造业的库存是指对企业产品有贡献或组成产品一部分的物质,主包括原材料、辅助材料、在制品、产成品和外购件等;服务业库存是指用于销售的有形产品以及用于管理的低值易耗品。 
  库存具有二重性一方面它是生产和流通的前,没有库存,正常的生产和流通就不能维持;另一方面,库存又是生产和流通的负担,库存需占用一定的资金,企业还负担库存物质的保管费用,承担库存损失和库存风险。因此,库存不能没有,但也不能过多,而且是越少越好。 
  库存管理,就是库存物资的管理。它包括库存业务管理、库存物资品种管理、库存成本管理和库存量的控制管理。重点是库存控制管理。 
  由库存的二重性可知,库存管理的主目标有两个一是保障供应,二是降低成本。对于企业来说,这两个目标是相互矛盾的。 
  3 库存控制的基本思想 
  独立需求是指需求变化独立于人们的主观控制能力之外,因而其数量出现的概率是随机的、不确定的、模糊的。相关需求的需求数量和需求时间与其他的变量存在一定的相互关系,可以通过一定的数学关系推算得出。对于一个相对独立的企业而言,其产品是独立的需求变量,因为其需求的数量与需求的时间对于作为系统控制的主体——企业管理者而言,一般是无法预先精确确定的,只能通过一定的预测方法得出。而生产过程中的在制品以及需的原材料,则可以通过产品的结构关系和一定的生产比例关系准确确定,属于相关需求。 
  独立需求的库存控制与相关需求的库存控制原理是不相同的。独立需求对一定的库存控制来说,是一种外生变量(exogenous variable),相关需求则是控制系统的内生变量(endogenous variable)。不管是独立需求控制还是相关需求控制,都需回答这些问题 
  如何优化库存成本?怎样平衡生产与销售计划,来满足一定的交货求?怎样避免浪费,避免不必的库存?怎样避免需求损失和利润损失?所以,库存管理根据用户需求量的大小,制定一个订货进货策略,来控制订货进货过程,达到既满足用户的需又控制了库存水平、使得达到库存总费用最小的目的。库存控制方法实际又可以称为订货策略,主解决与订货有关的三个问题什么时候订货(即订货点、订货时机)?定多少(即订货批量)?如何实施(即订货法、如何操作)? 
  4 库存控制的基本功能 
  按功能区分,库存有五种基本类型。 
  (1)波动(需求与供应)库存。这是由于销售与生产的数量与时机不能被准确地预测而持有的库存。 
  (2)预期库存。这是为迎接一个高峰销售季节、一次市场营销推销计划或一次工厂关闭而预先建立起来的库存。 
  (3)批量库存。按照物品的销售速率去制造或采购物品往往是不可能或不实际的。 
  因此,以大于眼前所需的数量去获得物品;由此造成的库存就是批量库存。生产调整时间是确定此类库存时的一个主因素。 
  (4)运输库存。这是由于物料必须从一处移动到另一处而存在的库存。 
  (5)屏障(或投机性)库存。使用大量基本矿产品(诸如煤、汽油、银或水泥)或农牧产品(诸如羊毛、谷类或动物产品)的公司可以通过在价低时大量购进这些价格易于波动的物品而实现可观的节约,这种库存就叫屏障库存。 
  考虑一种典型的成品,它可按每年12 批,每批1件来制造。每个月,库存将收货1件。如果均匀地使用掉,则现有数将平均为5 件——其平均批量库存就将是5 件。
  为弥补需求波动,可能额外持有25件作为后备或安全存货。因此该物品的平均总库存量(等于平均批量库存加上安全库存)将为75 件。为迎接即将来临的一个假期,那时工厂将关闭,可能给库存再加上25 件,这就是预期库存。如果此产品通过远方的分支仓库来分配,则在主厂与仓库之间还将存在在途的运输库存。 
  5 库存控制的基本流程 
  库存管理的内容包括 
  (1)入库管理。信息输入,购入发票——入库单——验数量质量——堆码存放。 
  (2)出库管理。信息输入,销售发票——出库单——货,验数量质量,清点交。
  (3)库存汇总。平时流水账。 
  传统库存控制的任务是用最小的储备量保证供应,不缺货,谋求“保证供应而又最小的储备量”。而现代库存控制的任务是通过适量的库存达到合理的供应,实现总成本最低的目标,其关键在于“保证供应”,允许缺货,利用总成本最低来权衡决策。 
  库存管理遵循“经济性原则”,管理成本不能超过由此带来的库存成本节约。库存管理者需在库存成本和客户服务水平之间寻找平衡,1%的客户服务水平往往不是最佳选择,企业总是寻找在达到“满意”的客服服务水平基础上的最低库存量。 
  6 库存控制的基本模式及技术 
  优秀的库存管理模式既能保证供给、满足市场求,又可以减少采购次数及管理费用,这无疑是企业管理者们共同期盼的目标。 
  6.1 定期观测库存控制模式 
  定期观测库存控制模式,又称为定期控制或订货间隔期法。它是一种以固定检查和订货间隔为基础的库存控制方法。在这个控制模式中,以固定的订货间隔T出订货。定期控制模式不存在固定的订货点,但有固定的订货间隔期T。每次订货的数量不固定,需根据某种规则补充在库存目标量S 中。目标库存设定一个控制限额。订货量由以下规则确定 
  设订货的实际库存为Ⅰ,则当Ⅰ大于S 时,不订货;当Ⅰ小于S 时,需订货。可按下述公式确定订货量Q 
  订购量=平均每日需求量×(订购时间+订购间隔)+保险储备定额-实际库存量-订货余额;上式中订货余额是上次已订货,但尚未到货的数量。 
  这种控制方式可以节省许多库存检查工作,在每次需订货的时候检查库存,从而简化了工作。其缺点是如果某时期的需求量突然增大,有时会发生缺货。所以,这种库存控制的方式主适用于重性较低的物资。 
  6.2 ABC 库存控制模式 
  ABC 库存控制技术又叫ABC 分类管理法、ABC 分析法,它是以某类库存物资品种数占物质品种数的百分数和该类物资金额占库存物资总金额的百分数大小为标准,将库存物质分为A、B、C 三类进行分级管理。ABC 分类管理法简单易行,效果显著,在现代社会管理中已被广泛使用。 
  ABC 分类管理法的原则是2—8 原则,所谓2—8 原则,简单地说就是2%的因素带来了8%的结果,如2%的客户供了8%的订单,2%的生产赢得了8%的利润,2%的员工创造了8%的财富。当然,这里的2%和8%并不是绝对的,还可能是25%和75%等等,总之,2—8 原则作为统计规律,是指少量的因素带来了大量的结果,说明不同的因素在同一活动中起着不同的作用,在资源有限的情况下,注意力显然应该放在起着关键作用的因素上。ABC 分类法正是在这种原则指导下,企图对库存物资进行分类,以找出占用大量资金的大多数物资,实行较简单的控制与管理。 
  一般地,人们将价值比率为65%~8%、数量比率为15%~2%的物品划为A 类;将价值比率为15%~2%、数量比率为3%~4%的物品划为B 类;将价值比率为5%~15%、数量比率为4%~55%的物品划为C 类。 
  6.3 库存的最优控制模式 
  最优库存控制模式应该是既能满足生产需,保证生产正常运行,又最经济。因此,研究库存最优控制模式的中心问题,是计算确定在各种条件下的最优订购批量,即经济订购批量。这个经济订购批量是指能使订购费用与保管费用之和最低的一次订购批量。库存最优控制模式可以分为简单条件下的最优控制模式和复杂条件下的最优控制模式。 
  (1)简单条件下的最优控制模式。所谓简单条件下是指假定在控制过程中所涉及的物资品种单一,不允许出现缺货现象,采购条件中不定价格折扣条款,每批订货均能一次到货。在这种条件下建立的经济订购批量控制模式为基本模式。 
  经济订购批量的基本模式为Q 或EOQ=sqrt(2RS/CK)式中K——保管费用率;R——年物资需量;S——一次订购费用;C——物资单价;Q 或EOQ——经济订购批量; 
  (2)复杂条件下的最优控制模式。经济订购批量的基本模式,在实际应用中往往会碰到各式各样的问题,因而必须对基本模式进行调整。最常见的情况有三种,即价格折扣、允许缺货、分批连续进货,必须针对这三种情况分别对基本模式进行调整。 
  6.4 综合模式 
  综合模式包括定量订货方式、定期订货方式、MRP 与JIT 模式、单周期储存模式等。 
  此外,在供应链管理环境下,还会涉及VMI(供应商管理库存)、联合库存管理等库存管理模式等等。 
  7 结 论 
  库存资产占企业总资产的比例相当可观,降低库存是实质性地减少流动资金的需求的最快方式之一。库存周转把资产转变为利润,库存周转越快,收益率越好,诸如资产回报率以及其他一些资金使用效率方面的评价越来越普遍地影响着组织。在多数的生产制造企业中,随着管理水平的不断高,物流管理人员对产成品和原材料库存的控制有了足够的认识。控制库存的方法虽然很多,但是如何寻找一条最适合企业自身需求的方法则是非常困难的。